Quanto valgono le detrazioni per lavoro dipendente nel 2026
La detrazione per lavoro dipendente è uno sconto sull'IRPEF: il datore di lavoro la sottrae dall'imposta calcolata sulla busta. Dipende dal reddito (la RAL meno i contributi INPS) e dal periodo di lavoro. La regola è nell'articolo 13 del TUIR:
| Reddito | Detrazione annua |
|---|---|
| fino a 15.000 € | 1.955 € (minimo 690 €, 1.380 € a tempo determinato) |
| da 15.000 a 28.000 € | 1.910 € + 1.190 € × (28.000 − reddito) ÷ 13.000 |
| da 28.000 a 50.000 € | 1.910 € × (50.000 − reddito) ÷ 22.000 |
| oltre 50.000 € | nessuna detrazione |
| da 25.000 a 35.000 € | + 65 € (maggiorazione, in più alla detrazione della fascia) |
Esempi di detrazione per reddito
Per un anno intero di lavoro. L'IRPEF lorda è calcolata con le aliquote 2026 (23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 €, 43% oltre) e non tiene conto del taglio del cuneo fiscale né delle addizionali:
| Reddito | Detrazione | IRPEF lorda | IRPEF dopo la detrazione |
|---|---|---|---|
| 8.000 € | 1.955,00 € | 1.840,00 € | 0,00 € |
| 12.000 € | 1.955,00 € | 2.760,00 € | 805,00 € |
| 15.000 € | 1.955,00 € | 3.450,00 € | 1.495,00 € |
| 20.000 € | 2.642,31 € | 4.600,00 € | 1.957,69 € |
| 25.000 € | 2.184,62 € | 5.750,00 € | 3.565,38 € |
| 30.000 € | 1.801,36 € | 7.100,00 € | 5.298,64 € |
| 35.000 € | 1.367,27 € | 8.750,00 € | 7.382,73 € |
| 40.000 € | 868,18 € | 10.400,00 € | 9.531,82 € |
| 45.000 € | 434,09 € | 12.050,00 € | 11.615,91 € |
| 50.000 € | 0,00 € | 13.700,00 € | 13.700,00 € |
Come si calcola, passo per passo
- Trova il reddito. Dalla RAL togli i contributi INPS (9,19% per la maggior parte dei dipendenti). Con una RAL di 25.000 €: contributi 2.297,50 €, reddito 22.702,50 €.
- Scegli la fascia. 22.702,50 € è tra 15.000 e 28.000 €: 1.910 € + 1.190 € × (28.000 € − 22.702,50 €) ÷ 13.000 = 2.394,93 €.
- Aggiungi i 65 € se il reddito è tra 25.000 e 35.000 € (qui no).
- Rapporta ai giorni se non hai lavorato tutto l'anno.
- Sottrai dall'IRPEF. L'IRPEF lorda su 22.702,50 € è 5.221,58 €: con la detrazione di 2.394,93 € restano 2.826,65 € (poi si applica anche il taglio del cuneo fiscale).
Se hai lavorato solo una parte dell'anno
La detrazione è calcolata sui giorni compresi nel rapporto di lavoro, festivi e riposi inclusi (non i giorni senza retribuzione, come l'aspettativa non retribuita). Si moltiplica per i giorni e si divide per 365. Fino a 15.000 € di reddito non può comunque scendere sotto 690 €, o 1.380 € se il contratto è a tempo determinato. La maggiorazione di 65 €, quando spetta, non si riduce.
Esempio: reddito di 9.000 € e 120 giorni di lavoro. 1.955 € × 120 ÷ 365 = 642,74 €, che è sotto il minimo: la detrazione è 690,00 € a tempo indeterminato e 1.380,00 € a tempo determinato.
Perché a 15.000 € la detrazione fa un salto
Il grafico mostra una cosa che sorprende: appena sopra i 15.000 € la formula della seconda fascia parte da circa 3.100 €, più alta dei 1.955 € della prima. Non è un errore. Fino a 15.000 € alla detrazione si aggiunge il trattamento integrativo di 1.200 € l'anno (se l'IRPEF lorda supera la detrazione meno 75 €), che sopra quella soglia di norma non spetta. Sommando i due, il vantaggio è quasi lo stesso poco sotto e poco sopra i 15.000 €. Il calcolo completo con trattamento integrativo, taglio del cuneo fiscale e addizionali è nel calcolo dello stipendio netto. Come le detrazioni entrano nell'IRPEF di ogni mese lo spieghiamo in IRPEF in busta paga, e nel glossario trovi la voce detrazioni per lavoro dipendente.
Cosa non è compreso
- le detrazioni per familiari a carico (coniuge, figli) e le altre detrazioni (spese sanitarie, mutuo...): si sommano a questa;
- il taglio del cuneo fiscale: somma esente fino a 20.000 € e detrazione di 1.000 € da 20.000 a 32.000 €, che scende a zero a 40.000 €;
- le addizionali regionale e comunale, che si calcolano sul reddito e non sulle detrazioni.
Fonti
- Art. 13 del TUIR (DPR 917/1986), commi 1 e 1.1, testo vigente
- Informazione Fiscale, detrazioni lavoro dipendente 2026
- Money.it, detrazioni lavoro dipendente 2026
- Legge 30 dicembre 2025 n. 199 (legge di bilancio 2026), art. 1 c. 3
Importi verificati il 20 ottobre 2026 su almeno due fonti. Come verifichiamo i dati: metodo. Altri calcolatori: tredicesima e TFR.