Trattenute in busta paga: quali sono, quanto pesano e come controllarle (2026)

Le trattenute in breve

Il netto è il lordo meno le trattenute. Si dividono in tre gruppi:

1. Contributi INPS: la tua parte dei contributi per la pensione, calcolata sull'imponibile previdenziale.
2. Imposte: IRPEF e addizionali regionale e comunale, calcolate sull'imponibile fiscale.
3. Altre trattenute: quelle che hai scelto tu (sindacato, fondo pensione, cessione del quinto) o che arrivano da fuori (pignoramento), più eventuali recuperi di somme pagate in più.

Contributi INPS: 9,19%

Per quasi tutti i dipendenti privati la quota a tuo carico è il 9,19% dell'imponibile previdenziale (l'azienda paga il resto, circa il 24%). Diventa 9,49% nelle aziende che pagano la cassa integrazione straordinaria (lo 0,30% in più è la tua parte del contributo). In altri settori può esserci una piccola quota per il fondo di integrazione salariale.

Nel 2026 c'è l'1% in più sulla parte di stipendio che supera la prima fascia pensionabile: 56.224 € l'anno, cioè 4.685 € al mese. Riguarda solo stipendi alti. I contributi si calcolano fino a un massimale di 122.295 € l'anno.

IRPEF, detrazioni e taglio del cuneo

L'IRPEF si calcola sull'imponibile fiscale (lordo meno contributi), a scaglioni. Dal 2026, con la Legge di Bilancio, lo scaglione di mezzo è sceso dal 35% al 33%:

Dall'imposta lorda si tolgono:

• Detrazione per lavoro dipendente: 1.955 € fino a 15.000 € di reddito, poi scende fino a zero a 50.000 €.
• Taglio del cuneo, strutturale dal 2025: fino a 20.000 € di reddito una somma esente in busta (7,1%, 5,3% o 4,8% del reddito di lavoro); da 20.000 a 40.000 € una detrazione in più di 1.000 € fino a 32.000 €, che poi scende fino a zero.
• Trattamento integrativo: fino a 1.200 € l'anno per redditi fino a 15.000 € (in certi casi fino a 28.000 €).

L'azienda li applica da sola ogni mese, rapportati all'anno, e a dicembre fa il conguaglio sul reddito vero. Puoi rifare il calcolo con il nostro calcolatore dello stipendio netto.

Addizionali regionale e comunale: a rate

Le addizionali non si pagano sullo stipendio del mese, ma su quello dell'anno prima:

• Saldo regionale e comunale: calcolato a conguaglio, si trattiene in rate dalla busta dopo il conguaglio fino al massimo a novembre (11 rate da gennaio se il conguaglio è a dicembre).
• Acconto comunale: il 30% dell'addizionale comunale, in rate da marzo a novembre.
• Dicembre: niente addizionali. Se lasci il lavoro, il resto si trattiene tutto nell'ultima busta.

Le aliquote cambiano da regione a regione e da comune a comune: trovi quelle regionali 2026 nella pagina del calcolo dello stipendio netto.

Le altre trattenute

• Sindacato: si trattiene solo con la tua delega (o cessione del credito al sindacato). Puoi revocarla.
• Fondo pensione: i tuoi contributi si tolgono dall'imponibile fiscale, quindi pagano meno IRPEF, fino al limite di deducibilità (portato a 5.300 € l'anno dalla Legge di Bilancio 2026). Il TFR versato al fondo non conta nel limite.
• Assistenza sanitaria integrativa: i contributi a una cassa prevista dal contratto non sono tassati fino a 3.615,20 € l'anno.
• Cessione del quinto: la rata di un prestito, al massimo un quinto dello stipendio netto e per al massimo 10 anni.
• Pignoramento: lo decide un giudice. Per i debiti normali al massimo un quinto; per i debiti con Agenzia delle Entrate-Riscossione un decimo fino a 2.500 € di stipendio, un settimo tra 2.500 e 5.000 €, un quinto oltre. Con più pignoramenti insieme non si supera la metà.
• Somme pagate in più: se l'azienda ti ha pagato troppo, può chiederle indietro. Se erano state tassate in un anno precedente, le restituisci al netto delle tasse.

Un esempio con 25.000 € lordi

Dipendente a tempo indeterminato in Lombardia, addizionale comunale 0,8%, senza familiari a carico, 13 mensilità. Valori dell'anno:

In totale le trattenute sono circa 4.612 € l'anno, il 18% del lordo. In busta le addizionali che vedi sono quelle dell'anno prima, ma a regime pesano più o meno così.

Come controllarle nella tua busta

1. Trova l'imponibile previdenziale e moltiplicalo per 9,19%: deve venire la riga dei contributi (di solito chiamata IVS o contributi a carico del lavoratore).
2. Togli i contributi: ottieni l'imponibile fiscale. L'IRPEF del mese si calcola sugli scaglioni divisi per 12, meno le detrazioni del mese.
3. Controlla che le addizionali siano a rate costanti da gennaio a novembre (più l'acconto comunale da marzo) e assenti a dicembre.
4. Per ogni altra trattenuta chiediti se hai firmato qualcosa: delega, contratto di prestito o atto del giudice. Se non sai cos'è, chiedilo all'ufficio del personale.

Un errore frequente non sta nelle trattenute ma nel lordo: se il minimo del tuo livello o gli scatti sono sbagliati, anche tutto il resto è calcolato su una base troppo bassa.